Nhà đầu tư EB5, đặc biệt các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao hoặc đầu tư đa quốc gia, nếu đang có kế hoạch xin thị thực định cư Mỹ thì nên lưu ý về các nghĩa vụ thuế trong chương trình EB-5 có thể phát sinh theo sau khoản đầu tư. Đây là yếu tố rất quan trọng, tác động đến quá trình trở thành thường trú nhân Mỹ và tương lai thuế của nhà đầu tư.

TÌNH TRẠNG THUẾ ĐỐI VỚI THƯỜNG TRÚ NHÂN MỸ

Một cá nhân khi trở thành thường trú nhân Mỹ theo quy định sẽ phải đóng thuế tùy thuộc vào nguồn thu nhập của bản thân dù ở bất kỳ quốc gia nào. Vì vậy nhà đầu tư càng phải lưu ý thiết lập lộ trình tối ưu các khoản thuế và tránh các vấn đề phạt thuế không đáng có trong tương lai. 

Thuế áp dụng toàn cầu cho các nhà đầu tư EB-5 chưa có thẻ xanh

Quan hệ giữa nhà đầu tư và dự án EB-5 được hình thành trên cơ sở hợp danh, đồng nghĩa với việc nhà đầu tư sẽ chịu thuế dựa trên phần lợi nhuận hoặc thua lỗ mà họ nhận được từ hoạt động của dự án. Cuối mỗi năm tài chính, sau khi đã rót vốn vào dự án EB-5, nhà đầu tư sẽ được cấp Biểu mẫu K-1, dùng để khai báo phần thu nhập hoặc lỗ phát sinh từ khoản đầu tư đó.

Đối với nhà đầu tư nước ngoài chưa có thẻ xanh, thu nhập phát sinh từ dự án EB-5 vẫn sẽ bị đánh thuế theo quy định của cơ quan thuế Hoa Kỳ (IRS). Đơn vị quản lý dự án có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập với mức cố định vào năm 2019, mức này được ấn định ở ngưỡng tối đa 37%. Việc khấu trừ ở mức cao này giúp nhà đầu tư nước ngoài không phải nộp thêm Tờ khai thuế dành cho đối tượng không cư trú (Nonresident Tax Return) trong nhiều trường hợp.

Thuế áp dụng toàn cầu cho các nhà đầu tư EB-5 chưa có thẻ xanh

Tuy nhiên, thực tế cho thấy mức thuế khấu trừ thường vượt quá nghĩa vụ thuế thực tế của nhà đầu tư, dẫn đến việc đóng dư thuế. Để điều chỉnh khoản này, nhà đầu tư nên chủ động nộp tờ khai thuế không thường trú để yêu cầu hoàn thuế từ Sở thuế vụ Mỹ. Việc khấu trừ quá mức có thể ảnh hưởng tạm thời đến lợi nhuận thực nhận, đặc biệt khi nhà đầu tư phải chờ đến kỳ khai thuế mới có thể yêu cầu hoàn trả, hoặc không đủ điều kiện áp dụng mức thuế ưu đãi (dao động khoảng 10%–30%).

Cách xác định thường trú nhân chịu thuế

Để xác định một người ở Mỹ có phải chịu thuế hay không, sẽ cần trả lời 3 câu hỏi dưới đây:

• Người đó có phải là công dân Mỹ hay là người nước ngoài thường trú có sở hữu thẻ Xanh Mỹ. 
• Người đó có lưu trú 183 ngày trở lên tại Mỹ không.
• Người đó có hoàn thành bài kiểm tra thời gian hiện diện tối thiểu trong năm dương lịch (từ 1/1 - 31/12) không.

Nếu câu trả lời là Có cho bất kỳ câu hỏi nào ở trên thì cá nhân sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế tại Mỹ. Theo đó, nhà đầu tư cần phải có mặt tại Hoa Kỳ trong ít nhất:

• 31 ngày trong năm. 
• 183 ngày trong khoảng thời gian 3 năm, bao gồm năm hiện tại và hai năm liền kề trước đó, cộng với tất cả các ngày có mặt tại Mỹ trong năm hiện tại.
• ⅓ số ngày có mặt trong năm đầu tiên trước năm hiện tại.
• ⅙ số ngày có mặt trong năm thứ hai ngay trước năm hiện tại.

NHỮNG MỨC THUẾ TRONG CHƯƠNG TRÌNH EB-5 NHÀ ĐẦU TƯ CẦN LƯU Ý

Không chỉ bao gồm thuế trên thu nhập cá nhân tại Mỹ, hệ thống này còn đánh thuế dựa trên thu nhập toàn cầu, đòi hỏi nhà đầu tư cần nắm rõ các nghĩa vụ thuế liên bang, tiểu bang và quốc tế. Dưới đây là những loại thuế trong chương trình EB-5 mà nhà đầu tư cần tìm hiểu kỹ trước khi định cư tại Mỹ.

Thuế thu nhập cá nhân

Đây là loại thuế căn bản mà mọi thường trú nhân Mỹ đều phải nộp, áp dụng cho mọi loại thu nhập, bao gồm tiền lương, lãi suất, cổ tức, lợi nhuận từ đầu tư hoặc bất động sản. Hoa Kỳ sử dụng hệ thống thuế lũy tiến, trong đó thu nhập càng cao, tỷ lệ thuế càng lớn. Tính đến năm 2025, mức thuế suất liên bang đối với thu nhập cá nhân dao động từ 10% đến 37%.

Thuế thu nhập liên bang

Khi trở thành thường trú nhân có nộp thuế tại Mỹ, anh chị sẽ có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang hàng năm. Hoa Kỳ áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, với mức thuế suất dao động từ 10% đến 37% tùy thuộc vào mức thu nhập.

Tuy nhiên, anh chị có thể đủ điều kiện để được hưởng các khoản khấu trừ hoặc tín dụng thuế khác nhau. Điều này sẽ giúp giảm thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế chung. 

Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang hằng năm

Thuế tiểu bang và địa phương

Ngoài thuế liên bang, anh chị sẽ còn phải chịu các khoản thuế tiểu bang và địa phương tùy thuộc vào nơi sinh sống. Mức thuế này sẽ có sự khác biệt tùy thuộc vào từng khu vực, thậm chí một số tiểu bang không áp dụng mức thuế thu nhập. 

Một số tiểu bang có ký kết các hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác nhằm giảm thiểu tình trạng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần. Nếu anh chị có nguồn thu nhập từ nước ngoài, nên tìm hiểu xem liệu tiểu bang sinh sống có hiệp định tương tự để được hưởng lợi từ chính sách này. 

Thu nhập nước ngoài và tín dụng thuế

Đối với Tín dụng thuế nước ngoài, anh chị có thể yêu cầu tín dụng thuế đối với các khoản thuế đã nộp cho chính phủ nước ngoài trên thu nhập kiếm được bên ngoài Hoa Kỳ. Khoản tín dụng này sẽ giúp giảm bớt nghĩa vụ thuế tại Mỹ, tránh việc nhà đầu tư phải nộp thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập. 

Báo cáo tài chính nước ngoài

Bên cạnh nghĩa vụ đóng thuế, thường trú nhân Mỹ còn phải tuân thủ các quy định báo cáo tài sản tài chính ở nước ngoài, bao gồm tài khoản ngân hàng, cổ phần, bất động sản hoặc bất kỳ tài sản có giá trị nào tại quốc gia khác. 

Biểu mẫu phổ biến như FBAR (FinCEN Form 114) hoặc Form 8938 (FATCA) yêu cầu khai báo đầy đủ nếu tổng giá trị tài sản vượt ngưỡng quy định. Vi phạm quy định này có thể dẫn đến các khoản phạt nặng, thậm chí truy cứu hình sự trong một số trường hợp nghiêm trọng.

Thuế tài sản và kế thừa quà tặng

Mỹ cũng áp dụng thuế tài sản kế thừa và thuế quà tặng đối với tài sản được chuyển nhượng hoặc thừa kế có giá trị lớn.

• Thuế tài sản thừa kế: Mỹ áp dụng thuế đối với việc chuyển nhượng tài sản sau khi người đó qua đời. Tính đến năm 2024, ngưỡng miến trừ cho thuế tài sản thừa kế là 12.92 triệu đô la Mỹ.
• Thuế quà tặng: Các khoản quà tặng có giá trị vượt quá 17.000 đô la Mỹ cho mỗi người nhận trong một năm có thể phải chịu thuế quà tặng. Mức miễn trừ trọn đời cho thuế quà tặng tương đương với thuế tài sản thừa kế. 

Hoa Kỳ áp dụng mức thuế tài sản kế thừa và thuế quà tặng

KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH KHI TRỞ THÀNH THƯỜNG TRÚ NHÂN CHỊU THUẾ HOA KỲ

Khi lựa chọn tham gia chương trình EB-5, nhà đầu tư nên chủ động xây dựng kế hoạch thuế từ giai đoạn đầu, thay vì chờ đến khi đã trở thành thường trú nhân tại Hoa Kỳ. Việc chuẩn bị sớm không chỉ giúp giảm thiểu các nghĩa vụ thuế bất ngờ, mà còn tạo điều kiện để tối ưu hóa tài sản toàn cầu một cách hợp pháp. 

Trong quá trình này, nhà đầu tư có thể cần tư vấn với kế toán và luật sư ở Mỹ để có sự sắp xếp hiệu quả và giảm thiểu tác động về thuế khi trở thành thường trú nhân Mỹ.

Một số giải pháp thường được cân nhắc bao gồm tái cấu trúc hoặc giải thể các công ty đầu tư thụ động ở nước ngoài, chuyển tài sản tài chính sang các tổ chức ngân hàng tại Mỹ. Hoặc tiến hành thanh lý có chọn lọc một số loại tài sản nhằm hạn chế phát sinh thuế ngoài ý muốn sau khi định cư.

FAQS: GIẢI ĐÁP VỀ MỨC THUẾ TRONG CHƯƠNG TRÌNH EB-5

Thuế bất động sản Mỹ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư như thế nào?

Thuế bất động sản tại Mỹ là khoản thuế đánh vào giá trị tài sản mà nhà đầu tư sở hữu, bao gồm cả đất và công trình trên đất. 

Đối với nhà đầu tư EB-5, nếu có kế hoạch mua bất động sản tại Mỹ (để ở, cho thuê, hay làm tài sản đầu tư), khoản thuế này cần được tính vào kế hoạch tài chính dài hạn. Ngoài chi phí mua ban đầu, nhà đầu tư sẽ phải chi trả thuế hằng năm – đây là chi phí bắt buộc không phụ thuộc vào việc bất động sản có tạo ra thu nhập hay không.

Nhà đầu tư cần chịu những loại thuế nào khi là thường trú nhân Mỹ theo chương trình EB-5?

Khi trở thành thường trú nhân Mỹ thông qua chương trình EB-5, nhà đầu tư sẽ chịu các loại thuế tương tự như công dân Mỹ, vì hệ thống thuế Hoa Kỳ đánh thuế dựa trên thu nhập toàn cầu (worldwide income). Các loại thuế chính bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân: Áp dụng cho toàn bộ thu nhập cá nhân tại Mỹ và quốc tế. Thuế suất lũy tiến, từ 10% đến 37% tùy theo mức thu nhập và tình trạng khai thuế.
• Thuế thu nhập tiểu bang: Một số tiểu bang như Texas hoặc Florida không thu thuế thu nhập cá nhân, nhưng phần lớn các bang khác có mức thuế từ 1% đến trên 10%.
• Thuế doanh nghiệp: Nếu nhà đầu tư thành lập doanh nghiệp tại Mỹ, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh sẽ bị đánh thuế doanh nghiệp ở mức khoảng 21% (thuế suất liên bang), cộng thêm thuế doanh nghiệp tiểu bang nếu có.
• Thuế chuyển nhượng tài sản: Nếu nhà đầu tư chuyển nhượng tài sản lớn hoặc để lại tài sản cho người thừa kế, có thể chịu thuế liên quan đến tài sản thừa kế hoặc quà tặng.

Vì hệ thống thuế tại Mỹ khá phức tạp và có sự khác biệt lớn giữa các bang, nhà đầu tư nên chuẩn bị kỹ lưỡng bằng cách làm việc với chuyên gia thuế có kinh nghiệm xử lý hồ sơ cho người nước ngoài.

>> Xem thêm: Hoa Kỳ ra mắt website giới thiệu thẻ vàng Trump

KẾT LUẬN VỀ THUẾ TRONG CHƯƠNG TRÌNH EB-5

Việc trở thành thường trú nhân tại Mỹ thông qua chương trình EB-5 đồng nghĩa với việc nhà đầu tư sẽ bước vào một hệ thống thuế phức tạp, với nhiều loại thuế áp dụng cả ở cấp liên bang và tiểu bang. Từ thuế thu nhập cá nhân, thuế doanh nghiệp đến thuế chuyển nhượng tài sản, mỗi khoản đều có thể ảnh hưởng đáng kể đến kế hoạch tài chính nếu không được chuẩn bị kỹ lưỡng.

Khi nắm rõ các nghĩa vụ thuế ngay từ đầu, nhà đầu tư EB-5 sẽ có lợi thế trong việc tối ưu hóa hiệu quả đầu tư, đảm bảo tuân thủ pháp luật và xây dựng nền tảng ổn định cho cuộc sống tại Mỹ.

---

Anh chị có ý tưởng kinh doanh và kế hoạch định cư Mỹ?

Liên hệ iCanfield Việt Nam để nhận tư vấn 1:1 và cam kết đồng hành cùng quý khách hàng trong suốt hành trình đến khi cả gia đình định cư tại Hoa Kỳ.

---

ICANFIELD VIETNAM

Địa chỉ: Tầng 12, Tòa nhà President Place, Số 93 Nguyễn Du, P. Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM

Hotline: 0766.50.66.55

Email: vietnam@icanfield.com

Fanpage: https://www.facebook.com/icanfield.vn